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MBA用語集

カテゴリー:ファイナンス

現金同等物Cash equivalents

現金同等物とは、容易に換金可能であり、かつ、稀少な価値変動リスクのみを負う短期投資のこと。どちらか一つの要件が欠けている場合は、現金同等物には含まれない。よって、株式等で価値変動リスクが大きい場合は定義を満たさず、現金同等物には含まれない。


現金同等物の例の一覧としては、下記のようなものが挙げられる:

・定期預金(取得日から満期日または償還日までの期間が3か月以内の短期投資)

・譲渡性預金

・コマーシャル・ ペーパー

・公社債投信

・売戻し条件付現先


補足になるが、キャッシュ・フロー計算書が対象とする資金の範囲は、現金および現金同等物である。その現金および現金同等物として具体的に何を含めるかは各企業によって異なるため、キャッシュ・フロー計算書の注記事項において、現金同等物に含めた項目については会計方針として記載することが求められる。

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